근로소득세율, 어떻게 적용되며 세금을 절약할 수 있을까?

a5210thu22 2025. 7. 29.

근로소득세는 우리가 매달 급여를 받을 때 원천징수로 이미 납부된 세금입니다. 하지만 근로소득세율이 어떻게 결정되는지, 그 구조와 절세 방법을 정확히 아는 사람은 많지 않습니다. 이 글에서는 근로소득세율의 개념과 그 적용 방식, 절세 방법 등을 자세히 설명하고자 합니다.

1. 근로소득세란?

근로소득세는 근로자가 급여를 통해 얻는 소득에 부과되는 세금입니다. 이를 쉽게 말하면, 우리는 매달 받은 급여에서 일정 비율의 세금을 납부하게 되는 것이죠. 세금은 ‘원천징수’ 방식으로, 급여를 지급하는 회사가 대신 납부합니다.

근로소득세는 단일세율이 아니라 누진세율 구조를 가지고 있기 때문에, 소득이 많을수록 세율도 높아지게 됩니다. 이는 근로자가 높은 소득을 얻을수록 세금 부담이 증가하는 구조입니다.

2. 근로소득세율의 구조

근로소득세율은 기본적으로 누진세율이 적용됩니다. 즉, 일정 구간마다 다른 세율이 적용되며, 소득이 많을수록 높은 세율을 적용받습니다. 2025년 기준으로 한국의 근로소득세율은 다음과 같습니다-

1,200만 원 이하- 6%
1,200만 원 초과 ~ 4,600만 원 이하- 15%
4,600만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하- 24%
8,800만 원 초과 ~ 1억 5,000만 원 이하- 35%
1억 5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하- 38%
3억 원 초과 ~ 5억 원 이하- 40%
5억 원 초과- 42%

이처럼 소득 구간마다 세율이 달라지며, 높은 소득을 올릴수록 그에 해당하는 세율이 적용됩니다. 예를 들어, 만약 연봉이 5천만 원이라면 1,200만 원 이하의 구간에는 6%, 1,200만 원 초과 4,600만 원 이하에는 15%가 적용되고, 나머지 구간에는 각각의 세율이 적용됩니다.

3. 근로소득세의 계산

근로소득세는 급여에서 각종 공제를 제외한 과세표준을 기준으로 계산됩니다. 과세표준이란 세금을 납부할 때 세액을 결정하는 기준이 되는 소득 금액을 말합니다. 과세표준을 계산할 때는 여러 가지 공제 항목들이 적용됩니다.

주요 공제 항목은 다음과 같습니다-

기본공제- 본인, 배우자, 부양가족에 대한 기본적인 공제입니다.
인적공제- 부양가족에 대한 공제입니다. 부양가족이 많을수록 공제를 많이 받을 수 있습니다.
연금보험료 공제- 국민연금 등 연금보험료는 세액에서 제외될 수 있습니다.
보험료 공제- 건강보험료와 같은 보험료도 공제 대상에 포함됩니다.

이 외에도 기타 공제나 세액공제 항목들이 있을 수 있으며, 이를 통해 과세표준이 낮아지면 그만큼 세금이 줄어듭니다.

4. 근로소득세 절세 방법

근로소득세를 절세하는 방법은 크게 두 가지로 나눌 수 있습니다. 첫 번째는 소득을 줄이는 방법이고, 두 번째는 공제를 활용하는 방법입니다.

소득을 줄이는 방법

퇴직연금 등 금융상품에 투자- 퇴직연금이나 기타 세금 우대 금융상품에 돈을 투자하면 그에 대한 세금이 절감될 수 있습니다.
세액공제를 활용한 비용 처리- 업무상 필요한 비용을 합법적으로 처리하여 세액을 줄이는 방법도 있습니다.

공제를 활용하는 방법

부양가족 공제- 부양가족이 많을 경우, 그에 맞는 공제를 받게 되어 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
기부금 공제- 기부금을 납부하면 세액 공제를 받을 수 있습니다. 이 경우, 기부금 영수증을 제출해야 하므로 이를 잘 활용하는 것이 중요합니다.

5. 자주 묻는 질문(FAQ)

Q1. 근로소득세는 어떻게 납부하나요?: A1. 근로소득세는 회사에서 매달 급여를 지급할 때 원천징수 형태로 납부됩니다. 즉, 급여에서 세금이 자동으로 차감되며, 별도로 납부할 필요가 없습니다.
Q2. 근로소득세를 신고해야 하나요?: A2. 대부분의 근로자는 회사에서 원천징수되기 때문에 별도의 신고가 필요 없습니다. 하지만 연말정산을 통해 세액을 조정할 수 있습니다. 만약 다른 소득이 있다면 종합소득세 신고를 해야 할 수 있습니다.
Q3. 근로소득세의 세액 공제는 어떻게 받나요?: A3. 세액 공제는 주로 기부금이나 의료비와 같은 항목에서 받을 수 있습니다. 해당 항목에 대한 영수증을 제출하면 세액 공제를 받을 수 있습니다.
Q4. 소득세율이 어떻게 결정되나요?: A4. 소득세율은 누진세율을 적용합니다. 즉, 소득이 많을수록 높은 세율이 적용되며, 다양한 소득 구간에 따라 다른 세율이 부과됩니다.
Q5. 근로소득세 절세 방법은 무엇인가요?: A5. 절세 방법으로는 소득을 줄이는 방법(퇴직연금 가입, 세액공제 항목 활용)과 공제를 잘 활용하는 방법(부양가족 공제, 기부금 공제 등)을 들 수 있습니다.